Отправить эту статью на мою почту
В этой статье мы расскажем о том, что представляют собой виды субконто, используемые для ведения аналитического учета в 1С Бухгалтерия предприятия 8.3.
В конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия для организации аналитического учета применяются субконто, которые задаются в качестве реквизитов (свойств) счетов бухгалтерского учета. Их использование необходимо в тех случаях, когда требуется не только учитывать общую сумму движений по счету, но и получать более подробную детализацию. Например, знать остатки задолженности перед своими работниками не общей суммой, а отдельно по каждому сотруднику; иметь данные об остатке средств на каждом банковском счете; учитывать не общую уставного капитала, а получить данные о вкладах по отдельными владельцами.
НАСТРОЙКА 1С. ЕСТЬ ЗАДАЧА? БЕСПЛАТНАЯ ОЦЕНКА! Смотреть подробнее →
Просмотреть, какие субконто открыты к счетам можно в плане счетов.
Возьмем счет 75, аналитический учет по нему ведется в разрезе контрагентов. В специальной таблице карточки этого счета установлен Вид субконто Контрагенты, и значения для него будут выбираться из самого справочника Контрагенты. Так при отражении операций формирования уставного капитала в документе необходимо указывать учредителей, сделавших взнос.
Возьмем счет 10, для него установлены субсчета Номенклатура, Партии (документы поступления) и Склады. При оформлении документов по этому счету движения отображаются по этим субконто, с учетом заполнения реквизитов документов.
Таким образом, видами субконто выступают различные справочники, документы и или иные объекты информационной системы, а само значение является конкретным объектом (к примеру, вид — это список физ. лиц, а значение одно из этих лиц – Романова Ирина Викторовна). В системе 1С виды субконто хранятся в отдельном справочнике с предопределенными элементами который можно дополнять. Какие объекты системы будут выступать для него в качестве значений задается с помощью типа значения. Некоторые субконто из предопределенного списка можно отключить.
Внести изменения в заданные при первоначальной установке базы настройки по ведению аналитического учета в 1С можно в разделе Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов.
В примерах по счетам 75 и 10 мы видим разделение субконто на простые и составные.
Контрагенты, номенклатура и склады относится к простым, т.к. для каждого типом значения служит свой единственный с одноименным названием.
Партии относится к составным, т.к. для них используется сразу несколько видов документов, с помощью которых в базе оформляется движение ТМЦ.
В базе такое разделение регулируется установкой флага Составной тип данных.
В стандартных отчеты 1С доступно формирование с детализацией по видам субконто. При этом есть отчеты, которые формируются по синтетическим счетам, а субконто используется в качестве детализации (Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Анализ счета и т.п.), для них в настройках на вкладке Группировка указываются какие группировки субконто нужно отразить в отчете.
А есть отчеты, которые строятся именно по субконто, к ним относятся:
Анализ субконто. Он позволяет получить сведения по одному или нескольким субконто, а также по определенным значениям или даже реквизитам значений;
Карточка субконто. В нем отражаются все проводки, в которых был использован указанный вид субконто;
Обороты между субконто. С его помощью можно получить по оборотам между списком выбранных субконто и списком корреспондирующих субконто, например контрагенты и договоры по ним.
Карточка аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами (форма №РТ-12) имеет следующий вид:
Как видно из рис.1, этот документ должен содержать информацию о дебиторе или кредиторе с детализацией до первичного документа и счетов взаиморасчетов. Скачать форму бланка РТ-12 можно по ссылке.
Точно такой формы бланка карточки учета расчетов с дебиторами и кредиторами (№РТ-12) в конфигурациях 1С не предусмотрено. Есть отчеты, которые отличаются по форме, но содержат нужную информацию.
Например, отчеты «Карточка счета», «Карточка субконто», «Отчет по проводкам».
На рис.2 приведен пример отчета «Карточка счета».
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Такой отчет можно вывести как с отбором по одному контрагенту и договору, так и общим списком.
Если необходимо в одном отчете вывести данные для одного контрагента сразу по нескольким счетам расчетов, можно использовать отчет по проводкам (рис.3).
Настройка такого отчета показана на рис.4.
Чтобы быстро получить информацию о том, по каким счетам вообще были движения у данного контрагента, можно сформировать отчет «Анализ субконто» с фильтром по этому дебитору/кредитору (рис.5). На основании данных этого отчета легко заполнить фильтр в отчете по проводкам.
Таким образом, программы 1С содержат нужную информацию для формирования карточки аналитического учета, главное – уметь «вытащить» данные из базы.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Мы рассматривали в отдельной консультации особенности аналитического учета и его взаимосвязь с синтетическим учетом. В настоящем материале подробнее остановимся на сущности аналитического учета.
Что такое аналитический учет
Аналитический учет – это вида учета, который ведется в аналитических счетах бухгалтерского учета. На этих счетах группируется детальная информация об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета. По сути аналитический учет предполагает расшифровку и детализацию обобщенных данных, отраженных на синтетическом счете свернуто. К примеру, задолженность перед поставщиками организации, отраженная на отчетную дату по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), составляет 120 000 рублей. И только данные аналитического учета позволяют получить информацию не об обезличенной величине долга, а о задолженности перед конкретными поставщиками:
| Наименование поставщика | Сумма, руб. |
|---|---|
| ООО «Прогресс» | 20 000,00 |
| ООО «Техника» | 90 000,00 |
| ИП Хворостов Е.Н. | 10 000,00 |
| Итого: | 120 000,00 |
При этом данные аналитического учета, естественно, всегда соответствуют оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, поскольку в основе обобщенного учета на синтетических счетах лежит учет аналитический.
Где ведется аналитический учет
В условиях автоматизации аналитический учет ведется на тех же счетах учета, что и синтетический. Просто синтетический счет позволяет встраивать в него необходимой степени детализацию, по которой объекты учета в дальнейшем могут быть систематизированы и сгруппированы.
Ведется аналитический учет и на бумаге. К примеру, для учета движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру на каждый номенклатурный номер может заполняться Карточка учета материалов (форма № М-17, утв. Постановление Госкомстата от 30.10.1997 № 71а). Эта карточка является основанием для ведения записей по синтетическому счету 10 «Материалы».
Код аналитического учета
Поскольку редко бухгалтерский учет ведется исключительно на бумаге, при ведении аналитического учета широко используется система кодирования. Код аналитического учета – установленный системой кодирования бухгалтерской программы условный номер, присваиваемый тому или иному элементу конкретного уровня детализации.
В приведенном выше примере в условиях машинной обработки каждому из поставщиков по счету 60 будет присвоен код аналитического учета. Например, так:
| Наименование поставщика | Код аналитического учета | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| ООО «Прогресс» | 000037 | 20 000,00 |
| ООО «Техника» | 000021 | 90 000,00 |
| ИП Хворостов Е.Н. | 000119 | 10 000,00 |
| Итого: | х | 120 000,00 |
Коды присваиваются, как правило, автоматически в хронологическом порядке по мере расширения аналитики (например, добавления к счету 60 нового контрагента). Кодировка аналитического учета упрощает и ускоряет процесс компьютерной обработки данных и формирования отчетов.
Именно для этих целей, к примеру, используется код аналитического учета в приходном кассовом ордере (форма № КО-1, утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88). Так, при возврате от ООО «Прогресс» полученного им аванса в счет поставки товара в кассу организации в ячейке под названием «Код аналитического учета» будет указано «000037». В ПКО на бумаге этот код особенной смысловой нагрузки не несет.
Ведомость аналитического учета
Одним из наиболее распространенных регистров аналитического учета, реализованным в бухгалтерских программах, является ведомость аналитического учета. Выглядеть эта ведомость по счету 41 «Товары» может так: